2025年，CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）又升級(jí)了！全球超100個(gè)國家和地區(qū)加入這個(gè)稅務(wù)信息自動(dòng)交換網(wǎng)絡(luò)，香港也在其中。
對(duì)于想做境外身份規(guī)劃、資產(chǎn)布局或稅務(wù)籌劃的朋友來說非常關(guān)鍵，稍不留意，賬戶信息可能被自動(dòng)交換，還會(huì)面臨稅務(wù)稽查、雙重征稅等麻煩。
但為何越來越多的高凈值人群，反而把香港身份當(dāng)成稅務(wù)合規(guī)解決方案的首選？今天也借這篇文章給大家進(jìn)行詳細(xì)解讀！
01
CRS是什么
為何必須重視？
CRS，簡單說就是全球稅務(wù)信息自動(dòng)交換的規(guī)則。
打個(gè)比方：在香港開設(shè)的銀行賬戶（不管是公司還是個(gè)人的），只要你不是香港稅務(wù)居民，香港的金融機(jī)構(gòu)（銀行、券商等）會(huì)把你的賬戶信息報(bào)給香港稅務(wù)局，稅務(wù)局再轉(zhuǎn)給你實(shí)際的稅務(wù)居民國家。
該規(guī)則在2025年更為嚴(yán)格：
● 加密貨幣賬戶、虛擬資產(chǎn)托管都要申報(bào)；
● 一直追查到公司最終受益人（哪怕用離岸公司、信托藏資產(chǎn)，實(shí)際控制人信息也會(huì)披露）。
舉個(gè)真實(shí)案例的例子：2024年香港有家貿(mào)易公司，一年流水超800萬港元，卻連續(xù)5年“零申報(bào)”。結(jié)果稅務(wù)局通過CRS發(fā)現(xiàn)資金流向異常，最后不僅追繳500萬稅款，還罰了1500萬，公司董事還涉及刑事處罰。
除了這類“賬戶信息泄露引發(fā)稽查”的風(fēng)險(xiǎn)，還有兩種坑也得防：
1?? 稅務(wù)居民身份認(rèn)定錯(cuò)了
假設(shè)身份被認(rèn)定為“非香港稅務(wù)居民”，賬戶信息就會(huì)被交換到實(shí)際稅務(wù)居民國。比如股東是內(nèi)地居民，就得按中國稅法申報(bào)全球收入（股息、資本利得等），最高稅率20%。
2?? 架構(gòu)設(shè)計(jì)不合規(guī)
單純用BVI、開曼等離岸公司持股，躲不過CRS穿透規(guī)則，代持協(xié)議沒公證，還可能被認(rèn)定“虛假架構(gòu)”。
02
香港身份
CRS下的“合規(guī)首選”
規(guī)劃香港身份，能直接從根源上緩解CRS的合規(guī)壓力，核心就是香港這幾個(gè)獨(dú)一無二的優(yōu)勢：
（1）香港稅務(wù)身份：低稅+避免雙重征稅，直接降低合規(guī)成本
● 在海外賺的錢，只要不是來自香港，就不用在香港繳稅。而且稅種少，利得稅最高才16.5%，薪俸稅最高17%，沒有增值稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅。
● 香港和全球40多個(gè)主要經(jīng)濟(jì)體（比如英國、德國、新加坡等）簽了《避免雙重征稅協(xié)定》。也就是說，在香港賺的錢，要是在其他國家交過稅，回香港可以申請(qǐng)“稅收抵免”，不用重復(fù)交。
● 拿到香港稅務(wù)居民身份后，你在香港的金融賬戶信息，會(huì)報(bào)給香港稅務(wù)局，而不是直接交給內(nèi)地（或其他國家）稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)很多內(nèi)地高凈值人士來說，合規(guī)性和隱私性都更有保障。
如何成為“香港稅務(wù)居民”？其實(shí)不復(fù)雜：比如在香港有永久住所、家人在香港生活，或者一個(gè)納稅年度里在香港待超過180天，就能申請(qǐng)《香港稅務(wù)居民身份證明書（TRC）》。
（2）香港家族辦公室：資產(chǎn)隔離+稅務(wù)優(yōu)惠，適合大額資產(chǎn)規(guī)劃
● 2023年香港出了政策，單一家族辦公室管理的“合資格投資”（像證券、期貨、外匯、存款這些），可以豁免利得稅。也就是說，家族財(cái)富增值的部分，能合法少交稅。
● 通過“家族信托+家辦”的架構(gòu)，資產(chǎn)的法律所有權(quán)會(huì)轉(zhuǎn)到信托里。未來遇到債務(wù)、糾紛也能隔離保護(hù)。且香港《私人財(cái)富管理?xiàng)l例》能有更高的隱私保護(hù)，在CRS下也能合理降低“信息過度透明”的風(fēng)險(xiǎn)。
● 家族辦公室在CRS里可能被歸為投資實(shí)體，但通過專業(yè)架構(gòu)設(shè)計(jì)，能把“投資功能”和“家族治理功能”分開，只需要申報(bào)投資部分的信息，家族治理相關(guān)的就不用報(bào)，合規(guī)又靈活。
如果資產(chǎn)規(guī)模比較大，香港家族辦公室也是個(gè)好選擇。
03
除了稅務(wù)合規(guī)
香港身份還有這些附加福利
其實(shí)很多人規(guī)劃香港身份，不只是為了稅務(wù)，更是為了資產(chǎn)布局更靈活、投資機(jī)會(huì)更多、子女教育國際接軌。
? 香港是國際金融中心，沒有外匯管制。在香港配置資產(chǎn)（股票、基金、房產(chǎn)等），資金進(jìn)出很方便，適合做全球資產(chǎn)配置。
? 香港金融市場成熟，能接觸到更多國際投資產(chǎn)品和機(jī)會(huì)。不管是股權(quán)投資，還是布局海外市場，都比在內(nèi)地更便捷。
? 孩子拿香港身份，既能享受香港的優(yōu)質(zhì)教育（國際化師資、多元課程），未來還能通過“華僑生聯(lián)考”或“香港DSE考試”，考進(jìn)內(nèi)地985/211，或者申請(qǐng)海外名校。
CRS全球稅務(wù)越來越嚴(yán)，稅務(wù)合規(guī)、資產(chǎn)安全這些事，越早規(guī)劃越主動(dòng)。
無論是想通過“香港高端人才通行證計(jì)劃”（收入達(dá)標(biāo)、名校畢業(yè)都能申請(qǐng)，具體可看下圖中項(xiàng)目）獲取身份，還是想搭建家族辦公室，歡迎垂詢星云海國際，我們將為您提供量身定制的專屬方案。
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